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进项税额明细表根据什么填

admin 2020-10-04 会计做账 180 ℃

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进项税额明细表根据什么填

年初未抵扣数项目,反映企业年初尚未抵扣的增值税.本项目以"-"号填列.

销项税额项目,反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.本项目应根据应交税金--应交增值税.明细科目.销项税额传栏的记录填列.

出口退税项目,反映企业出口货物退回的增值税款.本项目应根据应交税金--应交增值税.明细科目出口退税"专栏的记录填列"进项税额额转出项目,反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正确损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.本项目应根据位交税金--应交增值税.明细科目进项税额转出传栏的记录填列.

转出多交增值税项目.反映企业月度终了转出多交的增值税.本项目应根据位应交税金一一应交增值税.明细科目转出多交增值税传栏的记录填列.

进项税额项目,反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.本项目应根据应交税金-应交增值税.明细科目进项税额传栏的记录填列.

已交税金项目,反映企业已交纳增值额.本项目应根据应交税金-应交增值税.明细科目'已交税金传栏的记录填列.

减免税款项目,反映企业按规定减免的增值税额.本项目应根据位交税金-应交增值明细科目.减免税款.专栏的记录填列.

出口抵减内销产品应纳税额项目,反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额.本项目应根据位交税金--应交增值税"明细科目"出口抵减内销产品应纳税额"专栏的记录填列.

转出未交增值税项目,反映企业月度终了转出未交的增值税.本项目应根据应-交税金-应交增值税"明细科目"转出未交增值税传栏的记录填列.

本期抵扣进项税额结构明细表怎么填

《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明:

1、"税款所属时间"、"纳税人名称"的填写根据实际税款所属期间、企业营业执照名称.

2、第1栏"合计"按表中所列公式计算填写.

本栏与《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细,以下简称《附列资料(二)》)相关栏次勾稽关系如下:

本栏"税额"列=《附列资料(二)》第12栏"税额"列-《附列资料(二)》第10栏"税额"列-《附列资料(二)》第11栏"税额"列.

3、第2至27栏"一、按税率或征收率归集(不包括购建不动产、通行费)的进项"各栏:反映纳税人按税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的不同税率(或征收率)的进项税额,不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额,以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费,取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

其中,第27栏反映纳税人租入个人住房,本期申报抵扣的减按1.5%征收率的进项税额.

纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的,按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率,将计算抵扣的进项税额填入相应栏次.

纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票,按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率,将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次.

4、第29至30栏"二、按抵扣项目归集的进项"各栏:反映纳税人按税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的不同抵扣项目的进项税额.

(一)第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额.

购建不动产允许一次性抵扣的进项税额,是指纳税人用于购建不动产时,发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额.

(二)第30栏反映纳税人支付道路、桥、闸通行费,取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

5、本表内各栏间逻辑关系如下:

第1栏表内公式为1=2+4+5+11+16+18+27+29+30;

第2栏≥第3栏;

第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏+第10栏;

第11栏≥第12栏+第13栏+第14栏+第15栏;