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税率和征收率简单的区别
一、征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率.
1、与税率不同,征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度,不能体现货物或劳务的整体税收负担水平.
2、适用征收率的货物和劳务,应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率,不得抵扣进项税额.
二、税率,是对征税对象的征收比例或征收额度.
1、税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志.
2、中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率.
三、税率是税额与一定数量征税对象之间的比例.
1、它是计算应纳税额的尺度,体现了征税的深度,是税收制度的中心环节和基本要素.
2、税率的高低直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平,是国家税收政策的具体体现.应纳增值税税额计算公式为应纳税额=(销售额×增值税税率)- 进项税额.
四、征收率是指在纳税人因财务会计核算制度不健全,不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下,由税务机关经调查核定,按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例.
五、税率是在税收法律中明确定义的,是税法的构成要素,如增值税税率分三档:17%,13%,0%.
六、征收率则不是税法的构成要素,是征对特定纳税主体的特定课税对象设定的,如增值税中对小规模纳税人按3%的征收率计征增值税.
累进税率的税种有哪些?
累进税率指按征税对象数额的大小,划分若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,征税对象数额越大税率越高,数额越小税率越低.
一、累进税率因计算方法和依据的不同,又分以下几种:
(1)全额累进税率:
即对征税对象的金额按照与之相适应等级的税率计算税额.在征税对象提高到一个级距时,对征税对象金额都按高一级的税率征税;
(2)全率累进税率:
它与全额累进税率的原理相同,只是税率累进的依据不同.全额累进税率的依据是征税对象的数额,而全率累进税率的依据是征税对象的某种比率,如销售利润率、资金利润率等;
(3)超额累进税率:
即把征税对象按数额大小划分为若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,每个等级分别按该级的税率计税;
(4)超率累进税率:
它与超额累进税率的原理相同,只是税率累进的依据不是征税对象的数额而是征税对象的某种比率.
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