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减免的附加税需要计提吗
附加税是根据实际交纳的增值税、消费税(营业税停征)计算的税种,与增值税、消费税同时交纳,既然增值税、消费税减免,也就是没有实际交纳的增值税、消费税,附加税缺少计税基础,无法计提.减免税需要计提税金及附加的;会计分录的处理方法是:所有当月计提的zhi应缴税费月末全部转入营业外收入即可.
由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上分别如下:
(1)附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提;若是增值税减免,附加税种就不用计提了;
(2)计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.(补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.)
已计提附加税减免会计分录怎么做?
借:应交税费-应交城建税等
贷:营业外收入
税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录:
确认收入时,
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
按规定免税时,
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-税收减免
减免的附加税需要计提吗?会计学习资料小编在上文介绍到减免的附加税不需要计提的,我们在处理附加税的时候记住交的计提,不交的不计提就好了,如果你在实际操作中遇到其他的会计问题,可以咨询会计学习资料的在线答疑老师!
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