​小规模纳税人税金及附加不计提直接缴纳可以吗

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小规模纳税人税金及附加不计提直接缴纳可以吗

小规模纳税人税金及附加不计提,不可以直接缴纳.一般本月税费次月申报,如果本月不先计提不符合会计上的权责发生制.

全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目.该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费等;利润表的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目.

营业税计算公式:

1、应交纳的营业税=营业收入额×适用税率,教育费附加=营业税金总额×适用税率.

2、纳税人所在地在市区的,税率为7%.纳税人所在地在县城、镇的税率为5%.

3、纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的,税率为1%.

小规模纳税人税金及附加如何计提分录?

小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.

销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

计提附加税 :

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费--教育费附加

贷:应交税费--地方教育费附加

贷:应交税费--地方水利建设基金

贷:应交税费--印花税

缴纳税费时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

借:应交税费--应交城建税

借:应交税费--印花税

借:应交税费--教育费附加

借:应交税费--地方教育费附加

借:应交税费--地方水利建设基金

贷:银行存款

小规模纳税人税金及附加不计提直接缴纳可以吗?综上所述,小规模纳税人税金及附加不计提不可以直接进行缴纳.有关小规模纳税人税金及附加计提分录,请参考以上资料信息.如果大家对小规模纳税人的税金及附加还存有疑问,可在线咨询会计学习资料的老师们.

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