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小规模冲红退税能退附加税吗
小规模冲红发票就是冲减了当月的收入和销项税.冲红以后的税费不是退回,而是从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减或从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.
因附加税是以增值税及消费税合计数来附征的,开票冲红以后,针对上个月来说附加税是多缴了,但开红字发票的当月,税额就是减少的,就相当于这个已经抵回来了.
小规模纳税人红冲发票退税会计分录如下:
借:应收账款或银行存款(负号)
贷:营业收入(负号)
应缴税费-增值税(负号)
将蓝字发票入账
借:银行存款或应收账款
贷:营业收入
应缴税费-增值税
小规模发票红冲怎么退税?
若是小规模纳税人向一般纳税人销售货物后退回而开具(税务机关代开)红字发票,应按纳税人多缴税款对待.
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条规定:税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起10日内办理退还手续;纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续.
税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税.
退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算.
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税人.
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