用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：上月购买税控盘本月抵减怎么记账相关的会计实操做账知识，这篇上月购买税控盘本月抵减怎么记账会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中上月购买税控盘本月抵减怎么记账的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
上月购买税控盘本月抵减怎么记账
一、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目
由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:
借:固定资产(或管理费用)
贷:银行存款(或现金)
二、技术维护费的会计处理
支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.
借:管理费用
贷:银行存款(或现金)
三、月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:
借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款
贷:营业外收入
上个月有留抵进项税额这个月分录怎么处理
期留抵不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数.用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:
第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留抵税额.
第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,
借:应交税费--应交增值税
贷:应交税费--未交增值税
留抵税一般公式
一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税
进项税留抵,本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴增值税的,平时无发生额,在月份终了时进行核算.
通过上文对上月购买税控盘本月抵减怎么记账的讲解,我们了解到购买金税盘是可以全额抵扣的,购买金税盘抵减我们可以通过应交税费或者应交增值税来进行记账,根据上文会计学习资料小编建议大家一定要在理解中记忆,以免再碰到类似问题!
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