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备用金和库存现金需要分别设科目吗
库存现金科目一般不设置现金1、现金2这样的明细科目,如果需要单独核算,可以启用备用金科目,并在备用金科目下设置专项业务的明细科目.
给专项业务拨付现金时
借:备用金-XX业务
贷:现金
专项业务使用现金时
借:费用等相关科目
贷:备用金-XX业务
这样各个业务的现金余额就一目了然了.
备用金在银行提现时备用金就是现金.
建立有定额备用金制度的单位,这时有其他应收款--备用金.
各部门平时手里就有一部分钱为了应付紧急的业务,这钱就叫"备用金",因为是有个核定额度的,所有又叫"定额备用金".使用时备用金虽会减少,但马上可以从财务那补足原先定额.那么,建立或提高备用金的分录就是:
借:备用金
贷:银行存款
凭费用凭证报销时,不按"多退"只按"少补"的原则进行,这是因为定额备用金的余额不用结转,反而要凭各种费用凭证和备用金定额先填补不足的部分.分录是,
借:各种费用或成本(核算实际采购金额,即报销金额)
贷:银行存款/现金
也就是说只有在建立和注销时才用到备用金科目.
库存现金科目可设明细吗?
库存现金科目一般不设置现金1、现金2这样的明细科目,如果需要单独核算,可以启用备用金科目,并在备用金科目下设置专项业务的明细科目给专项业务拨付现金时借:备用金-XX业务贷:现金专项业务使用现金时借:费用等相关科目贷:备用金-XX业务这样各个业务的现金余额就一目了然了以上建议,供你参考不需要.现金这个科目与其他专项业务的科目不同,他是通用的,设置太细,而且没有明确的二级科目,只设置"现金1、现金2"这样不仅不能真正区分所属业务,而且会无形增加工作量,所以没有必要分设.
库存现金和备用金的区别和联系
备用金帐户的金额是基本不会变的,除非公司决定调整备用金帐户的总额.
而库存现金是可以变动的.
举例来说.
A为备用金管理人,B为出纳,公司决定备用金为1000元,采购员C有100元的报销清单,由于金额小,符合公司备用金制度,去A处报销,A拿过报销单,同时付给C100元.到了这一天结束,A将这个报销单交给B,同时从B处拿回100元钱,不通过备用金帐户走.
"库存商品"和"库存现金"科目的使用
备用金不是指出纳的库存现金,出纳不能保管备用金,更不能从库存现金中划出一部分作为备用金.因为两者的结算方法、记帐要求是完全不同的.
会计法规规定:企业应设置"现金日记帐",由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记.每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对相符.(出纳人员据以支付现金的付款凭证上要有收款人签字证明,所以是只能一人一事一记帐凭证.而手工记帐自制的付款凭证上我见过最多的有二十多行,为了减少记帐凭证的数量把若干人的报销堆砌在一张付款凭证上.最近本论台上有个帖子,此人初用财务软件记帐把出纳一个月的现金收付款汇总记一笔,现金日记帐变成现金月记帐了.)
备用金应定期向财务会计办理(转帐)结报手续,可以按照《会计基础工作规范》第五十一条记帐凭证的基本要求是:(三)记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张同类原始凭证汇总填制,也可以根据原始凭证汇总表填制.但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记 帐凭证上.
备用金和库存现金需要分别设科目吗?不用设置备用金一级科目,单位某人借款用于支付单位的费用,通过其他应收款科目核算,所以分录如下:借款时:借:其他应收款-某人,贷:库存现金.报销时:借:管理费用,贷:其他应收款-某人.
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