用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：进项税额转出怎么做分录相关的会计实操做账知识，这篇进项税额转出怎么做分录会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中进项税额转出怎么做分录的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
进项税额转出怎么做分录
1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:
借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
4、企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:库存商品
短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
应交税金--应交增值税(进项税额转出)
货物发生折让进项税额转出怎么做分录?
取得红字发票,不用认证,只要将以前取得发票做的分录,冲减即可,不过进项税额做进项税额转出处理.
假设购买材料100,进项税额17
借 原材料 100
应交税费-应交增值税-进项税额 17
贷 应付账款 117
假设取得销售折让发票,材料-20,进项税额-3.4,将上面分录对冲即可.
借 应付账款 23.4
贷 原材料 20
应交税费-应交增值税-进项税额转出 3.4
当月进项税额转出怎么做会计分录?
发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) .
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).
月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出).
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).
进项税额转出主要是发生以下情况:
1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失.
2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里.
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