季度申报季初资产总额必须大于0吗

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季度申报季初资产总额必须大于0吗

从业人员,实际有几个就填几个,没营业收入可以0申报.资产总额应该是多少就填多少,填0不适合,没有收入有开支吧.有钱款的支付吧,所以0不合适.

小型微利企业所得税预缴申报表填写

政策简介

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)的规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策.

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策.

预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断.其中,资产总额、从业人数指标比照财税〔2019〕13号第二条中"全年季度平均值"的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断.

填报说明

(1)查账征收

小微企业判断标准(以上为必填项目):

1、(季初从业人数+季末从业人数)/2 ≤300人

2、(季初资产总额+季末资产总额)/2≤5000万元

3、国家限制或禁止行业选择"否"

4、小型微利企业选择"是"

是否享受优惠政策(应纳税所得额)为判断标准,第9行实际利润额为计算依据得出减免所得税额(12行):

1.应纳税所得税≤100万时:减免所得税额=9行*20%

2.300万≥应纳税所得税>100万时:减免所得税额=9行*15%+50000

3.应纳税所得税>300万时:减免所得税额=0

当符合小微企业标准时,需填写减免所得税优惠明细表(A201030),减免数值带到该表第1行.

(2)核定征收

小微企业判断标准(以上为必填项目):

1.(季初从业人数+季末从业人数)/2 ≤300人

2.(季初资产总额+季末资产总额)/2≤5000万元

3. 国家限制或禁止行业选择"否"

4. 小型微利企业选择"是"

是否享受优惠政策以第12行(应纳税所得额)为判断标准,第12行为计算依据得出减免额(15行):

1、应纳税所得税≤100万时:减免额=12行*20%

2、300万≥应纳税所得税>100万时:减免额=12行*15%+50000

3、应纳税所得税>300万时:减免额=0

季度申报季初资产总额必须大于0吗?我们直接将数值套进这两个公式中,就能得出季度平均值或全年季度平均值了.关于季初从业人数和季初资产总额平均值的计算公式,不知道大家明白了么?希望会计学习资料小编整理的这些内容能帮助到大家.

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