收到一笔不知道怎没来的钱怎么挂账

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收到一笔不知道怎没来的钱怎么挂账

答:1、反映往来挂帐的会计科目有应收帐款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款、其他应交款、专项应付款等.

2、企业常用的资产类科目为应收账款和其他应收款:

当企业销售产品,货物已发出,发票已经开出,虽然款项没有收到但是要做销售,货款就要挂帐于应收帐款科目:

(1)借:应收帐款-购货单位

(2)贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

(3)贷:主营业务收入

3、而其他应收款主要反映和企业内部职工的往来:如单位采购员出差借用差旅费:

(1)借:其他应收款-采购员

(2)贷:现金

4、应付账款是企业购买货物原材料,货物已入库,对方发票已到,但是本企业没有付款:

(1)99借:原材料

(2)借:应交税金-应交增值税(进项税额)

(3)贷:应付账款-供应单位

而其他应付款也是反映企业通单位内部往来及非产品销售业务形成的债务等,如企业按照规定计提的工会经费和教育经费等都在该科目核算.

如何清理挂账

答:预收账款的挂账清理:

预收账款长期挂账或者大额挂账,一种非故意行为,即部分企业按合同规定收到预收账款、发出货物后未将全部货款结转销售收入,未能及时足额纳税.

二是存在主观故意行为.这种情形主要是企业资产负债表"预收账款"长期贷方余额较大,付款单位本已将货物提走,但企业仍然挂账,未全部转入"主营业务收入",少报销售额,不缴或者少缴应纳税款.

大额预收账款长期挂账,会使企业面临很多涉税风险,其中最主要的是收入确认问题

如何清理挂账

按照<<企业会计制度>>的规定,确认劳务收入必须满足"与交易相关的经济利益能够流入企业''这一条件,因此,不能收回的加工收入不作处理,仅对预收账款确认收入即可.找不到单位的,或因其他原因余款不能收回的部分,暂不确认收入,以后实际收到时,再计入当期损益,不需要先确认收入再作坏账处理.

如何清理挂账

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预付账款未收到发票,要看是否收到原材料.如果收到原材料,按规定进行会计处理: 借记:原材料 贷记:预付账款 如果没有收到原材料,而且有足够的证据表明,该预付款不能收回,则应按照实质重于形式的原则,作如下会计分录: 借记:其他应收款 贷记:预付帐款 然后,将"其他应收款''作坏账处理.年终申报企业所得税前,必须向税务机关申报此坏账损失,否则不得在税前扣除.

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