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凭证与账薄单据的收集、分类与整理
(一)、会计日常工作的安排
1、每月15号前必须完成的工作
(1)、完成抄报税、清卡,发票验旧和领购.由于月初就有开票需求,所以这项工作宜早不宜迟.
(2)、完成报表编制.
(3)、完成国税与地税的申报.
2、后续的工作
(1)、发票的开具与进项票的认证.
(2)、费用的审核、报销,发票与单据的收集、整理.
(3)、期末调账不能忘,因为没有人提醒:待摊费用的摊销与预提费用的计提;工资的计提、分配;房租、水电、利息、折旧的计提等.
(4)、成本核算资料的日常收集整理.
(5)、往来账的核对与结算、催款.
(二)、常见业务所需要的凭证类型
1、现金业务,通常应该有"现金收讫(付讫)"章、和现金收付凭证.涉及其他科目的,根据具体业务收集相关单据.
2、银行存款,必须有银行相关凭证,涉及银行收费的,应该是银行出具的发票,其他银行凭证在查验严格时通常是不被认可、纳税调增的.
同时每月应该有银行对账单和编制银行存款余额调节表,至少年底必须有.一般每月的调节表和报表及科目汇总表等,都应该以复印件放在每月第一本凭证的扉页.
其他的,按相关科目的要求收集单据.
3、采购业务,完整的采购业务必须的单据是发票和入库单(固定资产是验收单),辅助性的附件有送货单、质检报告,运费与付款(现金或银行存款)按各自的业务要求处理.如果单(入库单)、票(发票)也不能同时收到,则按本讲座后面所述的方法处理.
4、生产业务,按领料单或领料单汇总表、材料费用分摊表、工资表、制造费用分摊表、成本计算表、产成品入库单等.
5、销售业务,发票(无须开票的,应附销售清单)和出库单,附件有送货单.其他运费和收款按采购业务情形处理.
6、费用开支,要复杂一些.
对于没有证据链要求的,至少是发票,附件是报销单.
对于有证据链要求的,一定要保证证据链的完整.
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