用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：出口销售免税要做进项税转出吗相关的会计实操做账知识，这篇出口销售免税要做进项税转出吗会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中出口销售免税要做进项税转出吗的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
出口销售免税 要做进项税转出吗
出口业务免税的话进项税如何处理?
出口企业出口货物,有三种税收政策:免税、退税、征税.对于生产企业来说,出口业务享受退税(免抵退)或征税时,其进项税直接抵扣:
符合免税的,进项税不得抵扣,已经抵扣的需要做进项税额转出.
对于外贸企业来说,出口业务不论是享受退税或免税,都是免税,其进项税额不得抵扣:如果外贸企业的出口业务符合征税政策的,则进项税可以抵扣.
对于不得抵扣的,如果能在开始就区分开的,可认证后不抵扣:对于当期的不能准确区分的进项税额,可在抵扣后再做进项转出,根据当期免税收入占全部收入的比例转出进项税,转出额=不能准确区分的进项税*免税收入/全部收入.
根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:
1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款.
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额.
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额.
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额.
出口销售免税 要做进项税转出吗
1 免税商品正常是不会开具增值税专用发票的,所以不存在转出问题,转出行为大多是涉及到将商品用于非增值税应税项目
2 如果存在你所说的这种行为,那这个商品不会去认证进项就可,做帐时直接做:
借: 存货 (根据实际情况进相应科目)
贷:应付帐款
3 如果又收到了专用发票,又给认证了的话,做帐时做:
借:存货(根据实际情况进相应科目)
贷:进项税额转出
出口退税转为免税如何做账务处理?
答:会计学习资料了解到,5月1日以后出口企业和其他单位申报出口退(免)税时,不再进行退(免)税预申报.主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后方可受理出口退(免)税申报.
不可退税部分转成本:
借:主营业务成本--出口销售
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)
出口退税部分记为其他应收款:
借:其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额"
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
出口退税转为免税如何做账务处理?
举个例子,原出口销售收入因为认为是免税,实际开发票的所有金额都确认为收入了,假设为x,现在转内销,其中含17%的销项税要转出
借:主营业务收入 x
贷:主营业务收入 x/(1+17%)
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 17%x/(1+17%)
同时,冲回原出口时,转出的不予抵扣和退税的进项税部分,假设金额为b=x*(17%-退税率):
借:主营业务成本 -b
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) -b
出口销售免税要做进项税转出吗的问题会计学习资料最后总结下,符合出口退税的条件,做出口退税就可以了,如果是一般纳税人收到免税出口的货物对应的增值税专用发票,计入进项税,等出口了之后,单证收齐(通过发票、装箱单、提单、报关单)且有电子信息后做出口退税申报.
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