用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：大巴车怎么计提进项税相关的会计实操做账知识，这篇大巴车怎么计提进项税会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中大巴车怎么计提进项税的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
大巴车怎么计提进项税
用于生产经营的货车、铲车、叉车、装载车等运输工具可以抵扣进项税.
会计分录如下:
借:固定资产
应交税费--应交增值税--进项税额
贷:银行存款或现金
根据《增值税暂行条例 》第十条的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务. 根据上述规定,该公司新购用于接送员工上下班的客车,属于集体福利范畴,其进项税额不得抵扣.
根据增值税条例实施细则"第十条第(一)项所称购进货物,不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产."也就是说既用于运货又用于运人的购进固定资产可抵扣.
怎样计提进项税金
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
(2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款或现金
3、增值税
(1)购货时
借:原材料
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)销售货物时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
(3)上交时
借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)
贷:银行存款
4、消费税
(1)计提消费税时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--应交消费税
(2)上交时
借:应交税金--应交消费税
贷:现金或银行存款
5、代扣代缴个人所得税
(1)付工资时
借:应付工资
贷:应交税金--个人所得税
贷:现金
(2)上交个人所得税时
借:应交税金--个人所得税
贷:现金或银行存款
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