​递延所得税是什么时候处理

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：​递延所得税是什么时候处理相关的会计实操做账知识，这篇​递延所得税是什么时候处理会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中​递延所得税是什么时候处理的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

​递延所得税是什么时候处理，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，其概念和"递延所得税负债"恰恰相反，递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果不太了解，也别着急，一起来看看会计资料为大家整理的相关知识吧。

递延所得税是什么时候处理

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积.

所得税费用会计怎么处理

所得税会计采用资产负债表债务法核算时,应设置"所得税费用"、"应交税费一一应交所得税"、"递延所得税资产"和"递延所得税负债"账户.

所得税费用"账户核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,包括当期所得税费用和递延所得税费用.企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本账户(当期所得税),贷记"应交税费--应交所得税"账户;企业当期确认的递延所得税费用的会计处理见下面介绍的"递延所得税资产"和"递延所得税费用"账户.期末,应将本账户的余额转入"本年利润"账户,结转后本账户无余额.

递延所得税资产"账户核算企业由于可抵扣暂时性差异产生的所得税资产金额.企业确认的递延所得税资产的期末余额大于期初余额时,借记本账户,贷记"所得税费用(递延所得税费用)"账户;当递延所得税资产的期末余额小于期初余额时,做相反的会计分录.该账户余额在借方,反映企业确认的递延所得税资产.

"递延所得税负债"账户核算企业由于应纳税暂时性差异产生的所得税负债的金额,织当递延所得税负债的期末余额大于期初余额时,借记"所得税费用(递延所得税费用)"账户,贷记本账户;当递延所得税负债的期末余额小于期初余额时,做相反的会计分录.该账户余额在贷方,反映企业确认的递延所得税负债.

采用资产负债表债务法,企业列入利润表中的所得税费用的计算公式为:所得税费用(收益)=当期所得税+递延所得税;递延所得税=(递延所得税负债期末余额一递延所得税负债期初余额);(递延所得税资产期末余额一递延所得税资产期初余额);

需要说明的是,企业本期产生的递延所得税费用(或收益)不一定全部构成利润表中的所得税费用.如果是因企业合并或直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的递延所得税,不构成所得税费用,而应调整商誉或资本公积项目.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关​递延所得税是什么时候处理的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计​递延所得税是什么时候处理的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·社保基数是按税前实发工资还是税后

·外贸企业出口货物免退税申报资料

·资产减值准备的会计处理怎么做

·商场采用联营方式取得收入怎么缴税?

·开票四舍五入产生的金额怎么做账?

·公司以软件使用权出资的账务处理是怎样的？

·水利事业单位基建并账分录怎么写?

·开具发票财务需要管理吗?

·购进砂子开票税是多少

·如何判断持“绿卡”人员的税收身份

·疫情期间养老保险减免账务处理，会计分录怎么做？

·如何修改上年末多计提或少计提的税金凭证

·房地产收到苗木发票计什么会计科目？

·财政拨付的研发资金能否加计扣除

·上市公司财务报告中暗藏哪些玄机？

·减值后计提利息如何增加账面价值?

·拍卖抵债资产的评估费的账务处理?

·土地分摊是以占地面积法分摊还是建筑面积分摊

·代扣代缴个人所得税手续费怎么确认收入？

·交上月的税金及附加算到这个月的成本里吗

·净额法下的会计分录怎么写

·交易性金融资产减值可以转回吗

·长期股权投资成本法入账价值