三代手续费返还增值税小规模

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三代手续费返还增值税小规模

1、如果是一般纳税人,取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票,进项税按3%抵扣.

借:原材料(或库存商品)

借:应交税金--增值税(进项税额)

贷:银行存款等

带上抵扣联直接去国税认证,进项税认证有效期180天.

2、小规模纳税人不存在进项税抵扣问题,因此,取得增值税专用发票不能抵扣.

"三代"手续费返还要满足哪些条件?

企业申请手续费返还需要满足下面三个条件:一、符合"三代"(代扣代缴、代收代缴和委托代征)的法律规定范围;二、财务制度健全、便于税收控管和方便纳税、能够独立承担民事责任;三、有熟悉税收政策的专门办税人员.对于绝大多数企业而言,只要企业属于法定扣缴义务人,并按照规定履行了"三代"义务,就可以按照规定申请手续费返还.

三代手续费返还应该缴纳哪些税,如果奖励给办税人员是否缴纳个税

"三代"单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于"三代"管理支出,也可以适当奖励相关工作人员.《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条规定,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税.《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕020号)第二条第五款规定, 个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税. 根据上述规定,企业取得的个税手续费返还,属于企业收入,可以用来奖励代扣代缴相关工作人员,也可以用于其他管理支出.奖励相关工作人员的,不需要缴纳个人所得税.贵司收到返还的个税手续费,需要并入年度收入总额计算缴纳企业所得税.代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照"商务辅助服务--经纪代理服务"缴纳增值税,一般纳税人税率6%,小规模纳税人征收率3%.

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