用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：应交税费应交增值税明细账怎么填相关的会计实操做账知识，这篇应交税费应交增值税明细账怎么填会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中应交税费应交增值税明细账怎么填的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
应交税费-应交增值税明细账怎么填
答:应交增值税明细账的填写:
一、一般纳税人"应交税费--应交增值税"的填写
(一)在"借方"反映的明细账
1、进项税额
三级科目"进项税额"核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
2、已交税金
三级科目"已交税金"核算企业当月上缴本月增值税额.
3、减免税款
三级科目"减免税款"反映企业按规定减免的增值税款.企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记"营业外收入"科目.
4、出口抵减内销产品应纳税额
三级科目"出口抵减内销产品应纳税额"反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)"科目.
5、转出未交增值税
三级科目"转出未交增值税"核算企业月终转出应缴未缴的增值税.月末企业"应交税费--应交增值税"明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.
(二)在"贷方"反映的明细账
1、销项税额
三级科目"销项税额"记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记.
2、出口退税
三级科目"出口退税"记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款.出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记.
3、进项税额转出
三级科目"进项税额转出"记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.按税法规定,对出口货物不得抵扣税额的部分,应在借记"主营业务成本"科目的同时,贷记本科目.
4、转出多交增值税
三级科目"转出多交增值税"用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税.月末企业"应交税费--应交增值税"明细账出现借方余额时,根据当前预缴税款与余额比较,按照较小金额借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记本科目.
二、小规模纳税人"应交税费--应交增值税"的填写
对于增值税小规模纳税人,其销售收入的核算与一般纳税人相同,也是不含增值税应税销售额,其应纳增值税额也要通过"应交税费--应交增值税"明细科目核算.所不同的是,小规模纳税人不得抵扣进项税额,不需要在"应交税费--应交增值税"科目的借、贷方设置若干专栏.
小规模纳税人"应交税费--应交增值税"科目的借方发生额,反映已缴的增值税额,贷方发生额反映应缴增值税额;期末借方余额,反映多缴的增值税额;期末贷方余额,反映尚未缴纳的增值税额.
应交税费的明细账是用多栏式还是三栏式?
应交税费的明细账是用三栏式,除了增值税明细账有专门格式外,其他税种的明细账都用三栏式.
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.
而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过"应交税费"科目核算.
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