销项税额结转应该往账本上哪里登记

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销项税额结转应该往账本上哪里登记

销项税、进项税、进项税转出在同一账页上,不应有进项余额、销项余额和进项转出余额.在结完账后只有一个余额.应交税费--应交增值税,在月末时如果是借方余额,表明有进项税留抵,就不用结转,月末结出借方余额,下月备抵.如果月末是贷方余额,表明有增值税要交,这时要做转帐.借:应交税费----转出未交增值税贷:应交税费----未交增值税下月交完税,拿回税单作借:应交税费-----未交增值税贷:银行存款.

进项税额和销项税额怎么结转?

月结的话每月已结,年末无需结转.

年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.

应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页,借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏,贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏.

进项税额和销项税额怎么结转?

当销项大于进项时:

借:应交税费-应交增值税税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

当你交税时:借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

当进项大于销项时

借:应交费-应交增值税税-销项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:贷:应交税费-应交增值税-进项税额

借:应交税费-未交增值税

贷: 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

是什么原因导致进项大于销项,可以如何解决?

如果账面有大量库存积压,通常就会导致进项税积压

进项税来源于采购,不管是有大量原材料,还是产品没有实现销售,都会间接带来大量的进项,如果当期销售额也不大,自然就会导致进项税额大于销项税额.

1、季节性采购导致的临时性进项多

比如农产品加工企业,在收购季节有大规模采购,之后要一年甚至更长时间才能消耗掉库存.

这是正常业务,也就没法避免,因为抵扣不存在时间限制,除了资金占用成本,倒不至于有其它影响.但是,从资产利用效率角度,还是应该有所考量:

农产品收购,通常会有很多地方性的税收政策,及时跟当地税务机关沟通,或许能有更省税的方案.

如果是集团企业,设计供应链业务,是否可以通过集中销售的模式,先把工厂的进项税利用起来.

2、担心未来原料价格上涨,提前囤货.

在大宗商品上比较常见,比如钢铁、煤炭之类.因为采购提前,自然就会导致临时性的进项多.

这是企业的经营决策,关键在于算好账,确保能带来不错的经济效益,不要押错方向,那可就是全盘皆输.前几年很多小钢贸企业倒闭,就是因为囤货.同时也要考虑要资金占用成本和仓储成本,不能只单看价格走势.

为了规避采购价格波动的风险,大公司更常用的方式,是借助期货市场做对冲,来减少采购价格波动带来的损失.比如,A公司是食用油生产加工企业,大豆和玉米是主要的原材料.如果逾期未来价格会上涨,可以在期货市场买入未来月份的期货合约.未来即便现货价格确实上涨,期货市场合约平仓的收益能弥补现货价格上涨的损失.用期货市场的专业词汇,这就是典型的套期保值交易,能帮助企业提前锁定利润.

3、生产计划性不强

采购计划和生产计划、销售计划不匹配 ,导致临时性的采购多、销售少.

关键在于改善公司运营管理,需要从计划管理上着手解决,提供公司整体的运营效率.

除了库存原因以外,还有一些其它情形会导致进项税积压

公司处在严重亏损阶段,产品低价销售,完全不赚钱.

公司处在开办初期,有大量的在建投入,还没有产出.

公司是管理单位,没有销售业务.

比如:将盈利业务装到亏损单位,弥补亏损,可以减少所得税,也可以抵扣进项;先开办公司以在建项目的形式先挂在母公司名下核算,在正式投产后,以资产投资的方式成立新公司;

其核心的逻辑,仍然还是"税务资产"的合理利用,以达到降低当前税赋支出.

所以,把"税"当做一项资产对待,让它为企业带来经济效益,这是从税务思维上的改变,也是税务筹划的重要着手点吧.

然后,还需要的就是结合企业实际业务,梳理业务中的涉税节点,寻找税务筹划的突破口.

销项税额结转应该往账本上哪里登记,看完上文资料大家应该都心里有数了,销项税、进项税、进项税转出在同一账页上,不应有进项余额、销项余额和进项转出余额.会计学习资料小编还为大家整理了进项税额和销项税额怎么结转等内容,大家可以了解一下.

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