小规模增值税报表税额与税控盘不一致怎么处理

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小规模增值税报表税额与税控盘不一致怎么处理

申报时,修改申报的税额,差额不超过1元的可以调整.增值税纳税申报表附列资料里和税控盘里的实际销项税额有差异的话 按照增值税纳税申报表附列资料里的填.

一般来说,增值税专用发票上载明了进项税额和销项税额,只是加减问题,不会出现差1分的情况.

普通发票经常会出现差1分的问题,例如:

开出普通发票1000元,收入1000/1.06=943.40,增值税934.40*.06=56.60

本月又开了张3000元,收入3000/1.06=2830.19,增值税2830.19*.06=169.81

账面收入=943.4+2830.19=3773.59,增值税=56.6+169.81=226.41

报税的时候,不含税收入=账面收入=3773.59,增值税=3773.59*.06=226.42,比账面上多1分钱.【(A+B)四舍五入】不一定等于【(A四舍五入)+(B四舍五入)】

增值税申报时申报表税额和企业财务计算数据差一分钱如何处理?

答:纳税人进行增值税申报时,出现因四舍五入造成的申报表数额与企业财务计算数据相差几分钱的情况,不需对申报表数据进行调整,直接申报即可.

小规模纳税人购买防伪税控系统的会计分录

1、购买时:

借:管理费用

贷:银行存款等

2、按规定抵减的增值税应纳税额:

借:应交税费-应交增值税

贷:管理费用

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