返还的增值税计入营业外收入吗

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返还的增值税计入营业外收入吗

"税费返还应该计入"补贴收入"科目而不是营业外收入,并计入企业利润缴纳企业所得税."

小规模免征增值税额计入营业外收入吗?

问题没有明确是年度企业所得税申报还是企业所得税季度申报,分别按季度和年度申报加以说明:

一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》中,不需要填列"营业外收入:

1.第2行"营业收入":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入.本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算.

2.第3行"营业成本":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本.本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算.

3.第4行"利润总额":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额.本行数据与利润表列示的利润总额一致.

也就是说,在季度申报表中,营业收入-营业成本≠利润总额.

收入2万元以下免免征增值税额计入"营业外收入",在企业所得税季度申报表中不需要填列.

税收返还的会计处理是怎样的?

一、企业收到的返还的消费税等原计入"税金及附加"科目的各种税金,应按实际收到的金额,会计    分录如下:

借:银行存款

贷:税金及附加

二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入"营业外收入"科目的贷方,会计分录如下:

借:银行存款

贷:营业外收入

期末"营业外收入"贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税,期末由本科目借方结转至"本年利润"科目,结转后本科目无余额.会计分录如下:

借:营业外收入

贷:本年利润

三、出口企业销售出口货物,按规定向税务机关办理"免、抵、退"税申报所计算得出的应退税额,实际收到应退回的增值税消费税等时,计入"应收出口退税款"科目贷方,会计分录如下:

借:银行存款

贷:应收出口退税款

返还的增值税计入营业外收入吗?针对这个问题,会计学习资料的老师作出了具体的解答,应该计入补贴收入的科目中.除此之外,文章中还对相关的税收返还的问题进行了讲解.还想了解更多的会计知识,请持续关注会计学习资料.

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