待认证进项税无法认证怎么处理

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待认证进项税无法认证怎么处理

答:1. 进行勾选认证

① 首先,如果你是可以网上勾选认证的纳税人「目前信用等级为A、B、C的都可以勾选,新办纳税人部分地区可以」,建议你马上试一下网上勾选.

专票应该于开具之日起360日内认证或选择确认,在具体360日这个界定上有所差异.扫描认证是自开票日期到扫描认证日期360个自然天内,也就是你直接从发票开具日期开始数天数,超过360天后再扫描就没法认证了.

② 勾选确认的360天是税款所属期1日之前360天内开具的发票「比如你要勾选到2月,那么从2月1日往前360天内开票日期的发票都可以勾选到」.也就是说,发票开具时间距离勾选当月1日不超过360天,都可以在税款所属期当月勾选并在次月申报期内抵扣.这就形成了一个空间,一张算天数已经过期不能扫描认证的发票可能还满足勾选确认的条件,可以进行勾选确认.

但是记住,这实质上不是对360天认证期限的否定和废除,因为实质上并不会因为选择不同方法而延长发票的抵扣所属期.

2. 走逾期抵扣流程

国家税务总局公告2011年第50号规定增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额.

之前是需要国家税务总局认证并稽核,但是最新规定是自2018年1月1日起,可以由省国税局核准.这是一个利好,层级下放更有利于事情的解决,要知道以前需要上报到税总,这个时间和结果就具有很大的不确定性,现在由省上解决,逾期发票的抵扣问题办理效率肯定会得到提高.但是这里也要注意一个问题,必须是客观原因,如果是人为主管造成的过期,那肯定是不能处理的.而客观原因都是需要材料佐证的,不是随便编造就能蒙混过关的.

3. 逾期发票让销售方开红字冲销再开一张发票过来抵扣.

关于过期发票

答:增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,增值税一般纳税人,在收到增值税专用发票后,在发票开具日期起180天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵.留抵没有期限规定,只要企业持续经营,就能在以后各期抵扣.

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