多计提所得税本年度怎么处理

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去年多计提的企业所得税今年如何处理做账?

答:对于去年多计提的企业所得税,今年可以这样处理:

1.借:以前年度损益调整 (红字)(冲回X年度多计提所得税).

2.贷:应交税费--应交企业所得税 (红字).

3.借:利润分配---未分配利润留成 (红字).

4.贷:以前年度损益调整 (红字).

《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算.

进项税额转出后能否再转入?

会计处理误将进项税额转出,以后能否再转回?

可以的,只是相同方向用红字来处理,不影响发生额.

如果上月的确是转错了,本月可以再将误转出的进项税额写一个书面说明报给主管国税局,由相关人员签字后,再将此税额纳入到本期进项税额里进行抵扣.申报时,由于当期认证的进项税额小于实际申报抵扣的税额,在国税局的征管系统里是不能正常通过的,需要主管国税局前台人员人工操作,强行通过.

如果企业是为了人为调节各月的税收,建议慎用此招,当心国税局不认账,白白损失了已转出的税款.

进项税转出后还能转再进来作抵扣吗?

不能了,进项抵扣必须要当月有进项票或有上期留抵税,否则一窗式比对时不能通过哈.进项一旦转出不能再抵扣了哈.

也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额.

去年多计提的企业所得税今年的做账,您现在了解了没?更多会计方面的知识,尽在会计学习资料文章的更新,欢迎您的多加关注.

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