用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：工程成本发票比例怎么算相关的会计实操做账知识，这篇工程成本发票比例怎么算会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中工程成本发票比例怎么算的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
工程成本发票比例怎么算
装饰工程公司成本核算
人工费(核算一线工人工资、津贴、伙食、补助,但不包括保险,保险在间接费里核算);
材料费(构成工程实体的材料耗用,其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费);
机械费(主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等,包括给这些机械的加油机维修养护费);
其他直接费(不能区分开以上三种费用的支出,但是构成工程实体的支出,例如:土方的二次搬运费、材料的保管费等);
间接费(只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等)
直接费加上间接费就是工程项目的成本
再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本.对应的是工程结算收入.
发生的成本
借:工程施工-人工费(材料费、机械费、其他直接费)
贷:银行存款
开出工程款时确认主营业务收入,
借:银行存款
贷:主营业务收入-工程结算收入
同时结转工程施工
借:主营业务成本---工程结算成本
贷:工程施工-人工费
材料费
机械费
月末结转损益
借:本年利润
贷:主营业务成本-工程结算成本
借:主营业务收入-工程结算收入
待:本年利润
注:按照形象进度结转工程施工,稍有盈利或略有盈利就可以.工程施工借方余额为未完施工,表示暂时没有相应收入的成本.如果工程施工全部结转,则余额为零.工程施工余额不可能在贷方.
涉及的税种:土地税、房产税、印花税地方教育费附加、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、营改增后有增值税.
所得税如何交?
如果是核定征收,可以按收入定率征也可按费用比率征;
如果是查账征收,按季申报预交,税率25%,年终汇算清缴.
增值税一般计税办法
增值税应纳税额=销项税额-进项税额
简单的公式包含大量信息:
1、成本发票业务凭证的形式
以增值税专用发票和税率10%(最新9%)为上佳;3%的增值税专用发票次之;普通发票尽量杜绝;实际发生的业务,不开发票完全不可取!
2、成本发票组合结构
一般计税办法的建筑项目,以工程物资和劳务为主.官方并无对上述成本发票比例有正式和权威的公告或参考!
根据实际工作中常见的比例关系、经济业务逻辑关系、增值税及企业所得税行业平均税负等情况,建议劳务费发票不超过项目合同金额的10%,工程物资控制在90%左右.
少数管理松散、财务核算不完善的中小建筑经营主体,对发票结构的管理和指导严重缺失!项目什么发票取得方便,毫开节制获取该类发票!包工包料的项目,劳务费能比工程物资还要多?成本费用永远大于项目总收入?这与正常经济业务相矛盾!
增值税简易办法征收
采用简易办法征收的项目,在营改增持续几年下来,老项目基本完工的情况下,多以清包工为主.
简易办法征收的项目,增值税是不能抵扣的,应纳税额=不含税金额?3%,因此,成本发票以增值税普通发票为主,且劳务发票占90%上下,辅料少许!
不能抵扣不表示不能取得增值税专用发票,须转出!现实工作中,这类发票的涉税风险不可大意!依法纳税,诚信经营,管控风险不可轻视!
工程成本发票比例怎么算问题就讲述完了,最后会计学习资料小编忠告大家,失控发票、异常扣税凭证,让违法买卖发票的主体不仅仅损失税金等经济利益,失去的是诚信,破坏的是3000多万中小企业良好的纳税环境.
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