未取得进项税发票能否入待抵扣进项税科目吗

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未取得进项税发票能否入待抵扣进项税科目吗

答:不行,因为增值税进项税额是要凭票抵扣的,一种是增值税专用发票,另一种是海关的缴款书,没有这两种发票是不能抵扣进项税额的.只有两种情况除外,一种是收获农产品,可以凭取得的普通发票或凭证上的买价乘以13%抵扣进项税,另一种是取得的运输单位开具的运输发票上的运费和建设基金之和乘以7%抵扣进项税.

未认证进项税额计入"应交税费-待抵扣进项税额"可以吗?

这样做是可以的,而且就应该这么做

将取得未认证进项发票入账,

1可以保证当月库存商品及时入账,如果当月发生销售,可以结转成本,不必再暂估入库.

2计入"应交税费-待抵扣进项税额",一方面不影响"应交税费-进项税额",另一方面次月注意将"应交税费-待抵扣进项税额"余额结转到"应交税费-进项税额"

明细科目无固定要求,总体原则就是便于企业核算监督即可.

未取得增值税专用发票,如何做帐?

答:1、正式增值税专用发票未取得,但货已到,可以先入帐(此时不考虑增值税进项税),根据估计的进货成本入帐(不含税):比如只购1吨货,约定含税价11700元每吨,你就可以用10000元入帐,这就是你暂估的价.

借:原材料或库存商品数量1吨 10000

贷:应付帐款--估价 10000

2、等增值税专用发票到了,要同时作2笔分录,先作一笔冲的:

借:原材料或库存商品数量(-1吨) -10000

贷:应付帐款--估价 -10000

3、再按实际购入信息重新入帐.举个例子,增值税发票上显示,不含税金额为10300 ,税1751 ,含税总额12051(如果你估的不含税金额正巧与发票上的一分钱也不差也要作上一笔红冲的分录)

借:原材料或库存商品1吨 10300元

应交税费--增值税进项税 1751

贷:应付帐款 12051

4、付款时

借:应付帐款 12051

贷:银行存款 12051

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