用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：企业所得税为负数,要调整到其他流动资产吗相关的会计实操做账知识，这篇企业所得税为负数,要调整到其他流动资产吗会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中企业所得税为负数,要调整到其他流动资产吗的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
企业所得税为负数,要调整到其他流动资产吗
需要的,企业会计准则解释5号在讨论稿里面提到应交税费负数在列报时需重分类至其他流动资产,但正式稿将此要求删除.
而证监会对此事项出过相应的公告,并出书明确提到应将其重分类至其他流动资产,因此很多IPO及上市公司按照证监会的要求做重分类处理.
流动资产太大?如果是真实的,流动资产大,倒也没有多大害处,留着吧.
负债为负数:一般情况下,借款不会是负数;如果应付账款为负数,应按往来单位的余额调整,是负数的就调整到预付账款余额.
预收账款为负数的,也按单位余额调整到应收账款.
应发工资等一般不会是负数.
应交税金可能是负数,例如应交增值税留抵税金、预交所得税后企业亏损也会产生多交所得税.
所以你要检查负数原因,不合理的应予以调整.
企业所得税是负数的原因
一、企业所得税是负数的原因
1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.
2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.
3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.
二、所得税费用为负数的情况下,则这样做会计处理:
1.确认当期递延所得税负债时
借:所得税费用-递延所得税
贷:递延所得税负债
2. 确认当期递延所得税资产时
借:递延所得税资产
贷:所得税费用-递延所得税
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:
(1)国有企业;
(2)集体企业;
(3)私营企业;
(4)联营企业;
(5)股份制企业;
(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.
应交税费负数怎么调整到其他流动资产
应交税费是由可能出现负数的,但是可能性比较小,一旦出现,我们第一反应查看是否有算错的地方,第二反应再开始解决这个负数的问题.
一、应交税费负数的情况
1、负债为负数:一般情况下,借款不会是负数;如果应付账款为负数,应按往来单位的余额调整,是负数的就调整到预付账款余额;
2、预收账款为负数的,也按单位余额调整到应收账款;应发工资等一般不会是负数;应交税金可能是负数,例如应交增值税留抵税金、预交所得税后企业亏损也会产生多交所得税,所以要检查负数原因,不合理的应予以调整.
二、资产负债表上应交税费为负数的处理方法:
1、首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
1)借:以前年度损益调整 贷:应交税费
2)借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
这样处理后,只调整了上年度未分配利润,不会影响到本年利润.
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