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增值税票跨年报销步骤
答:拿回来的发票数额,计入"管理费用减差旅费".
预支的先进,为贷.
分录:借:管理费用-差旅费
贷:其它应收款-老板名(费用).
单位跨年度的发票可以在本年度列支,但是不能超过一年,比如2008年10月份的发票,如果2009年来列支一定是不行的.
按《企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》是根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定制定.经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过,由中华人民共和国国务院于2007年12月6日发布,自2008年1月1日起施行.
年末进项留抵可以跨年用吗
答:增值税一般纳税人,在收到增值税专用发票后,在发票开具日期起180天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵.
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了
挂账留抵时
借:应交税费-增值税留抵税额
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--增值税留抵税额
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