汇算清缴所得税补缴要在利润表里面体现吗

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汇算清缴所得税补缴要在利润表里面体现吗

答:不会体现.补交的所得税应相应调减历年未分配利润,应该是在"以前年度损益调整"科目中体现.会计分录为:借:以前年度损益调整 贷:应缴税费--应缴所得税 当月做利润结转的时候,做:借:本年利润 贷:以前年度损益调整 划交税款时:借:贷:应缴税费--应缴所得税 贷:银行存款.损益表体现的是当年当期企业的经营成果,不反映以前年度损益的调整情况,因此,补交所得税后,企业只需在资产负债表中调整企业期初余额即可,不必在损益表中对补交的所得税进行反映.

汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

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