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软件企业增值税即征即退申请程序
需向办税服务厅提出书面申请(一式二份),并提供以下资料:
1、《退抵税申请审批表》(一式三份);
2、国家版权局颁发的《计算机软件著作权登记证书》复印件(一式一份);
3、国家有关部门下达的研制开发项目、任务或计划,研制开发、生产,并具务省级(含省级)以上有关部门鉴定证书复印件(一式一份);
4、申请退税所属期《增值税纳税申报表》(一式一份);
5、税收缴款书或完税证复印件(一式一份)。
即征即退的增值税如何账务处理
分析如下:
会计处理如下:
一、根据正常销售,确认收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款
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