民间非营业组织对资产负债清查一般如何解决？

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民间非营业组织对资产负债清查一般如何解决？

对于清查出的资产报废，毁损、盘盈、盘亏以及应确认而未确认的资产等应按新制度规定的确认和计量原则进行会计处理。

针对平时会计处理经常遇到的问题，在这里我举几个典型例题：

【例1】盐城市工业联合会2008年3月31日应收票据账面反映借方余额10万元，是应收A公司的票据，但A公司4月10日宣布破产，这就有确凿证据表明所持有的未到期应收票据不能够收回或收回的可能很小，盐城市工业联合会4月30清查资产，账务处理按账面余额：

借：应收账款

10万

贷：应收票据

10万

如果是带息票据：

借：筹资费用

贷：应收票据

如果4月30日A公司根据破产清算程序结束，没有剩余资产那么工业联合会要对账务进行核销应收账款会计处理

借：非限定性净资产

10万

贷：应收账款——A公司

10万

【例2】卫生行业协会，对资产负债进行盘点：盘盈固定资产——电脑一台，是接受捐赠，以前账上没有记载。电脑要按新旧程度结合市价计价入帐，市价4000元，新旧程度80%。

借：固定资产

3200

贷：非限定性净资产

3200

如查出应确认的负债账上没有反映这个数，向主管局借款1万

借：非限定性净资产

1万

贷：其他应付款

1万

【例3】如果某行业协会对外投资债券100万，但目前债券跌价市价80万，则要提取跌价准备20万，月底调整账面余额

借：短期投资

100万

贷：对外投资

100万

借：管理费用——短期投资跌价准备 20万

贷：短期投资跌价准备

20万

【例4】如果在4月20日购买长期债权10万，债券中包含利息1万。

借：长期债权投资

10万

其他应收款——应收利息

1万

贷：银行存款

11万

分期付息到期还本的债券，每到期付息收到利息2005年3月31日收到第一季度利息

借：其他应收款——应收利息

0.25万

贷：投资收益

0.25万

同时收到利息款，

借：银行存款

贷：其他应收款——应收利息

民间非营利组织的账务处理及会计报表

民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表

一、资产负债表编制说明

1.本表反映民间非营利组织某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况。

2.本表“年初数”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末数”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法：

(1)“货币资金”项目，反映民间非营利组织期末库存现金、存放银行的各类款项以及其他货币资金的合计数。本项目应当根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。如果民间非营利组织的受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金且通过“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目核算，还应当扣减“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目中“受托代理资产”明细科目的期末余额。

(2)“短期投资”项目，反映民间非营利组织持有的各种能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括短期股票、债券投资和短期委托贷款、委托投资等。本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。

(3)“应收款项”项目，反映民间非营利组织期末应收票据、应收账款和其他应收款等应收未收款项。本项目应当根据“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”科目的期末余额合计，减去“坏账准备”科目的期末余额后的金额填列。

(4)“预付账款”项目，反映民间非营利组织预付给商品或者服务供应单位等的款项。本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。

(5)“存货”项目，反映民间非营利组织在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。本项目应当根据“存货”科目的期末余额，减去“存货跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。

(6)“待摊费用”项目，反映民间非营利组织已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，如预付保险费、预付租金等。本项目应当根据“待摊费用”科目的期末余额填列。

(7)“一年内到期的长期债权投资”项目，反映民间非营利组织将在1年内(含1年)到期的长期债权投资。本项目应当根据“长期债权投资”科目的期末余额中将在1年内(含1年)到期的长期债权投资余额，减去“长期投资减值准备”科目的期末余额中1年内(含1年)到期的长期债权投资减值准备余额后的金额填列。

民间非营业组织对资产负债清查的处理的讲述如上，有关民间非营业组织的财务知识，有些文件真需要认真读读，这不是开玩笑的，既然要学习，就要拿出一个好的态度。

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