留抵税的抵税会计分录

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留抵税的抵税会计分录

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：

1.进项税

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

当月的增值税有留抵，会计分录如何写?

有留抵税金那“应交税金——应交增值税”为借方余额，不需做帐务处理。

城建税、教育费附加是以应交增值税、消费税和营业税为计税依据计算的，如果没有应交增值税、消费税和营业税就不需要缴纳城建税和教育费附加。

什么是增值税留抵税额和增值税留抵税额退税

增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额。国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税。显而易见，留抵税额退税不是政府补助。

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