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收回借款余额会计分录

admin 2020-10-04 会计做账 160 ℃

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收回借款余额会计分录

1.发放贷款：借：贷款—本金 (本金+交易费) *—利息调整(差额) 贷：吸收存款(实付额)

2.确认贷款利息：借：应收利息 (本金×合同i) 贷：利息收入 (摊余×实利) *贷款—利息调整【注】合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。收到贷款利息：借：吸收存款 (票利) 贷：应收利息

3.确认减值损失：借：资产减值损失贷：贷款损失准备同时，贷款减值后，贷款下设所有的(本金、利息调整以及应收未收利息)明细账都需要转入“贷款—已减值”。借：贷款—已减值贷：贷款—本金*—利息调整应收利息(未收利息)

4.确认减值后，2笔分录：

(1)按实际利率法以每期初的摊余成本为基础确认利息收入：借：贷款损失准备贷：利息收入(期初摊余×实利)【注】此时应将“合同本金×合同i”计算确定的应收利息进行表外登记，不需要确认。

(2)减值后，实际收到利息：借：吸收存款 (票利) 贷：贷款—已减值实际利息收入=摊余×实利贷款的摊余成本=摊——收现+实际利息——减值损失

5.确实无法收回的贷款，按管理权限报经批准后作为呆账予以转销：借：贷款损失准备贷：贷款—已减值同时，按管理权限报经批准后转销表外登记的应收未收利息，减少表外“应收未收利息”科目金额。

6.已确认并转销的贷款以后又收回：借：贷款—已减值(原转销的余额) 贷：贷款损失准备借：吸收存款 (实收额) 贷：贷款—已减值*资产减值损失(差额)期末的摊余成本=期初摊余成本+当期投资收益(利息收入)——现金的流入——已收回的本金——已发生的减值损失。贷款的减值：未来的现金流量低于计提减值准备前的摊余成本，差额要确认贷款损失准备。

7.抵债资产

(1)收到抵债资产：借：抵债资产 (公允价)*营业外支出贷款损失准备 (损失——已冲) 贷：贷款—已减值(本金——减值) 应交税费

(2)抵债资产租金：借：存放中央银行款项贷：其他业务收入抵债资产跌价准备=原值——现价借：资产减值损失 (原价——现价) 贷：抵债资产跌价准备

(3)确认发生的维修费用：借：其他业务成本贷：存放中央银行款项等

(4)确认抵债资产处理：借：存放中央银行款项 (实收) 抵债资产跌价准备 *营业外支出贷：抵债资产 (原价) 应交税费

案例

收回陈红用来购买办公用品20元。已经借了100元，报销80元，收回20元。

要记收回的会计分录。

借款：

借：其他应收款——陈红 100

贷：现金 100

报销：