公司用企业网银付款账号错误退回款的会计分录怎么处理？

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公司用企业网银付款账号错误退回款的会计分录怎么处理

1、转出的时候(如果是跨行转账，有费用需要支付)：

借：应付账款—XXX公司

财务费用-手续费

贷：银行存款

2、错误转账被退回的时候(当时错转时候支付的手续费是不退的)：

借：银行存款

贷：应付账款—XXX公司

或者：直接将当时做的那张凭证删掉，只做手续费的凭证，这样也是可以的。

案例

银行转账支付原材料货款,由于帐号错误,款退回,会计分录应怎么编么做

1、通过开户行转账，如因账号或户名书写有误而退回的，一般情况下，银行会出具相关转账及退回所涉单据(银行回单)，那么，企业则应按照单据如实进行账务处理;

2、对于转账支付的单据，应借记应付账款，贷记银行存款;

3、对于退回的单据，则借记银行存款，贷记应付账款;

4、一般，对于此类性质业务，也可通过一个往来账过渡科目(如其他应收或其他应付)来替代应付账款科目，以免混乱应付账款科目记载的内容

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