代理出口关税的会计处理怎么做？

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：代理出口关税的会计处理怎么做？相关的会计实操做账知识，这篇代理出口关税的会计处理怎么做？会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中代理出口关税的会计处理怎么做？的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

代理出口关税的会计处理怎么做

1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式(海、陆、空、邮)，均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

(1)购进出口货物时，

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税金)

贷：银行存款(应付账款)

(2)货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额

借：主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)

—应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款，

借：银行存款

贷：应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

(1)货物出口后计算应退税款

借：应收出口退税(消费税)

贷：主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时

借：银行存款

贷：应收出口退税(消费税)

案例

A贸易公司，B工厂，C进口商B无进出口权，A代理B工厂出口给C的业务，只赚取1%代理费。问题，A公司会计做账如何处理?

A作为代理出口企业，应当向出口企业收取代理费作为收入申报营业税。以1%de 代理费确认代理收入，按照营业税的申报要求进行申报即可。

发生代理业务时，A公司按照双方协商的标准收取委托代理方的代理出口收入：

借：应收账款(其他应收款等)

贷：主营业务收入

代理服务需要交纳5%的营业税，你按照确认的代理费收入计算提取应缴纳的营业税及相关附加：

提取税金时：借：营业税金(主营业务税金及附加)

贷：应交税费-营业税， 城建税、教育附加费、地方教育附加费等等

交纳税款时：借：应交税费-营业税

应交税费- 城建税、教育附加费、地方教育附加费等等

贷：库存现金(银行存款)

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