金税盘年检怎么全额抵扣做账

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金税盘年检怎么全额抵扣做账

1、纳税人支付税控系统费用开支，符合条件的可依法全额抵减应交增值税;

2、一般，在“应交税费------应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录按规定抵减的增值税应纳税额;

3、在发生开支时，按实际支付或应付金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”。按规定抵减增值税应纳旦窢测喝爻估诧台超郡税额，借记“应交税费----应交税减免税”科目，贷记“管理费用”等科目。

政策依据

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定： 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。

按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目，同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

纳税人支付税控系统费用开支，符合条件的可依法全额抵减应交增值税。

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