未取得成本发票企业所得税季度预缴

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未取得成本发票企业所得税季度预缴

一般季度预缴所得税要求没那么严，按账面利润总额申报预交，暂时还没有确定发票的成本费用也可以在税前扣除后申报。

不过一般要求在汇算清缴前必须取得发票，否则就要做纳税调整申报。

预缴季度所得税可以先扣除未取得有效凭证的成本费用怎么办?

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)的有关规定，现就企业所得税若干问题公告如下：

六、关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

七、本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前，企业发生的相关事项已经按照本公告规定处理的，不再调整;已经处理，但与本公告规定处理不一致的，凡涉及需要按照本公告规定调减应纳税所得额的，应当在本公告施行后相应调减2011年度企业应纳税所得额。”

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