没有达到起征点的税额如何核算？

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没有达到起征点的税额如何核算

如果你是企业，不存在增值税起征点的问题，增值税的起征点只是针对个人的!

做账的时候，比如货款总额是A，应该做账:

借:应收账款等 A

贷:主营业务收入 A/1.03

应交税费--应交增值税 A/1.03*3%

案例

没有达到起征点的税额已经计提了，年底没有处理，跨年应如何处理?

当年：借：应交税费-应交增值税;贷：营业外收入

跨年：借：应交税费-应交增值税;贷：以前年度损溢调整

借：以前年度损溢调整贷：利润分配

如果需要补交企业所得税：

借：以前年度损溢调整;贷：应交税费-应交企业所得税

利润分配-未分配利润

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