旅游差额征税会计分录

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旅游差额征税会计分录

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录：

借：应付账款

贷：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税

税额计算

由于试点纳税提供旅游服务选择差额征税办财税〔2016〕36号文附件二关政策 (三)销售额规定并属于简易征税办于般纳税选用办除销售额已抵减费用外仍抵扣其进项税额。

旅游业差额征税销售额=取全部价款价外费用-向旅游服务购买收取并支付给其单位或者住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其接团旅游企业旅游费用。

规模纳税应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%。

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