旅行社差额开票成本怎么写？

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旅行社差额开票成本怎么写

收入是要按不含税的金额来确认收入的。

例如，取得100元的含税收入，其中，门票50元，差额征税销项税的计算公式为：(100-50)/1.06*0.06

取得收入：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%

门票等可以从销项税额中扣减的项目

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。

贷：库存现金

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旅行社差额征税的报表怎么填

根据《财政部关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知 》(财会〔2012〕13号，以下简称13号文件)对于差额征税账务处理的规定：

对于一般纳税人，在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

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