先作销项税后作进项税转出分录怎么写？

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先作销项税后作进项税转出分录怎么写?

答：增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.

1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出:

借:在建工程(购入原材料用于建设不动产时)

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出:

借:基本生产

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

4、购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出.:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

以前年度进项税转出,分录怎么做?

答：进项税转出,那么相关库存商品/原材料也得从成本里转出,首先补交增值税

借:应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

然后调整以前年度损益

借:库存商品/原材料

贷:以前年度损益调整-调整成本

借:以前年度损益调整-调整所得税(成本*所得税率)

贷:应交税费-应交所得税

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

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