贸易公司去年销售没有结转成本今年怎么调？

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贸易公司去年销售没有结转成本今年怎么调

销售收入与销售成本要配比;发生销售收入时：

借：银行存款、库存现金、应收账款、预收账款等;

贷：营业收入

贷：应交税费—应交增值税

一般应同时结转销售成本：

借：营业成本;贷：库存商品、产成品等

若销售收入业务发生不频繁，也可以月末一次性结转销售成本。

去年销售没结转成本，问题是做收入了没有，如果已做收入没结转成本，成本怎么配比的;已经不可能动去年的账了，调账：

1、执行《小企业会计准则》的(不必调整以前年度):

借：营业成本贷：库存商品、产成品等

2、执行《企业会计准则》的：

借：以前年度损益调整—营业成本贷：库存商品、产成品等

月末结转时：

借：未分配利润贷：以前年度损益调整

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以前年度多结转了销售成本，本年度该如何调整?

首先最好在所得税汇算清缴前进行账务调整,调整分录为

借:库存商品

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

虽然所得税是核定征收,账务调整还是会涉及利润分配科目,当然公积金科目不会涉及。

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