劳务分包怎么预缴税款？

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劳务分包怎么预缴税款

预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在项目所在地国税机关预缴增值税和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。

缴税时需要带上预缴税款表，与发包方签订的建筑合同原件，与分包方签订的分包合同原件及复印件，从分包方取得的发票原件及复印件。还有本人的身份证。

一般计税项目账务处理流程

(1)计量时，按照计量的不含税成本借记「工程施工—合同成本—人工费」科目，按照对应的税额借记「其他应付款—税额」科目，按照价税合计数贷记「应付账款」科目。

(2)实际支付时，借记「应付账款」科目，贷记「银行存款」等科目。

(3)取得专用发票尚未认证时，借记「应交税费—待认证进项税额」科目，贷记「其他应付款—税额」科目。

(4)专票认证抵扣后，借记「应交税费—应交增值税(进项税额)」科目，贷记「应交税费—待认证进项税额」科目。

简易计税项目账务处理流程

(1)计量时，按照计量的不含税成本借记「工程施工—合同成本—人工费」科目，按照对应的预期可差额扣除的税额借记「其他应付款—税额」科目，按照价税合计数贷记「应付账款」科目。

(2)实际支付时，借记「应付账款」科目，贷记「银行存款」等科目。

(3)取得增值税发票等扣除凭证，申报差额扣除后，借记「应交税费—简易计税—扣除」科目，贷记「其他应付款—税额」科目。

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