收到税控盘发票怎么做分录？

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收到税控盘发票怎么做分录

根据财税[2012]15号文件，购买税控盘的增值税专用发 票是可以全额抵税的。

若是取得了专票，认证后

借：管理费用

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：库存现金

当月做进项转出

借：管理费用

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(若是普票，就不用认证)

借：管理费用

贷：库存现金

本月有需缴纳的增值税款时，按实际可抵减的税额在购买金税盘发票的含税金额限额内做抵减处理。

借：应交税费-应交增值税(抵减税额)

贷：管理费用

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购买增值税专用技术设备时，会计分录如下：

借：管理费用，贷：库存现金/银行存款。

借：应交税费-减免税，贷：管理费用。

借：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-减免税。

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

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