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征退税差额的进项税额转出会计分录
进项税额转出做法:
1、正规做法:
借记:主营业务成本----进项税额转出
贷记:应交税费----应交增值税----进项税额转出
2、通融做法(有些跨国集团企业因国外无此做法):
借记:制造费用-----税金
贷记:应交税费----应交增值税----进项税额转出
有关出口退税进项税转出金额如何计算
在涉及出口货物的增值税计算时,该货物的增值税税率与出口退税率的差额就是不予退税,不予退税计入成本。生产企业的不予退税是出口销售额×征退税率差;外贸企业的不予退税是进项金额×征退税率差。问题中分录的数字明显不是进项金额×征退税率差,如何计算出来的,需补充其他数据。
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