应交税费负数调整分录怎么写？

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应交税费负数调整分录怎么写

一. 调整时Dr: 以前年度损益调整Cr: 应交税金---应交营业税

二. 月末结转Dr: 利润分配Cr: 以前年度损益调整另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出。

首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。

(1)若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：

1)借：以前年度损益调整

贷：应交税费

2)借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

为什么应交税费是负数?

例子：

我们是贸易企业 然后应交税费是个负数,是代表我们有多的税在税务局对吧.但我们每个月又都在交税啊. 为什么余额还是负数呢?

原因推测：

1、以前年度多交所致;

2、进项税大于销项税;

3、出口销售实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额;

4、应交税费一级科目是负数，有可能是两个原因造成的：

一、增值税进项税额大，造成很多留抵;二、实缴税款大于计提的应缴税款。

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