增值税进项税期末留抵是怎么回事？

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增值税进项税期末留抵是怎么回事

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

例如：本月进项100,销项80,20就是期末留抵税额。

期末未抵增值税和期末留底增值税是一回事吗

期末未抵扣增值税--已收到增值税专用发票入账，但是月末还未抵扣增值税进项税额，形成的期末未抵扣增值税，一般通过“待认证进项税”科目核算。

期末留抵税额--直观将来，应交增值税为销项税减去进项税，如果应交增值税为正数，即产生增值税税负，如果应交税金为负数，即增值税留抵。换种说法，就是本期未抵扣完的进项税额，形成当期期末留抵，留到下期继续抵扣。

增值税期末留抵税额的填报

挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点。具体填写简单介绍如下：

上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538 号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。

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