公司借款给股东需要计算利息收入吗？

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公司借款给股东需要计算利息收入吗

要的。

股东借款时：

借：其他应收款

贷：银行存款

股东归还借款利息时，

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入

股东归还借款时：

借：银行存款

贷：其他应收款

问：企业无偿借款给员工，在企业所得税上需要做纳税调整增加利息收入吗?如果是股东的话，企业所得税如何处理?

答：《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法(试行)>的通知》(国税发〔2009〕2号)第九条规定，所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：

(一)一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

(二)一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保。

企业与员工之间不存在上述关系，在企业所得税上不适用调整政策，企业也不必调整企业所得税应税收入。而股东如果达到上述关联方条件的，税务机关有权调整，股东为个人的涉及个人所得税、股东为法人的涉及企业所得税。

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