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期末留抵退税会计分录
每月因退税产生的进项需要在月底分出口退税和进项转出两个科目冲减掉，不可有余额用以抵扣。
详细科目：借：其他应收款--应收出口退税a主营业务成本b贷：应交税金--出口退税a--进项转出b
增值税期末留抵税额如何进行会计处理
开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 “应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目
1.挂账留抵时
借：应交税费—增值税留抵税额
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额
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