母子公司的借款是现金流量表哪个科目?

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母子公司的借款是现金流量表哪个科目?

子公司向母公司借款 现金流量表填在那个项目

子公司和母公司是分别独立核算的法人企业.子公司向母公司借款,在现金流量表上的项目和一般借款一样:取得借款所收到的现金.

子公司向母公司借款,年利率为7.5%,编制现金流量表时,流量分配到哪?

经营活动收到的其他现金流量

借款在现金流量表中应如何填报?

企业(不包括金融企业)的往来挂账借款,通常在"其他应收款"科目和"其他应付款"科目核算,是企业现金流量表编制中最容易被忽视的收付项目.因此在会计实务中填报现金流量表时,其收付通常会被视为"经营活动产生的现金流量",填报为"收到其他与经营活动有关的现金"或"支付其他与经营活动有关的现金".但这是不准确的,对于企业之间的借款,会计人员应区分具体情况分别列示,视为"投资活动产生的现金流量"或"筹资活动产生的现金流量".

企业之间的借款在一定程度上具有投资或开办性质的借出款,应作为"支付的其他与投资活动有关的现金"填报,而不要填报为"投资支付的现金",因为"投资支付的现金"项目主要是指明确的权益性长期股权投资及股票、债券等现金等价物以外的金融资产投资.新《长期股权投资准则》及其应用指南规定,投资企业确认被投资单位发生的净亏损,应当以长期股权投资的账面价值以及"其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益"减记至零为限,投资企业负有承担额外损失的情况除外."其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益",通常是指长期应收项目.比如,企业对被投资单位的长期债权,该债权没有明确的清收计划、且在可预见的未来期间不准备收回的,实质上构成对被投资单位的净投资.

当然,如果收到现金还款,应填报为"收到其他与投资活动有关的现金",不要填报为"收回投资收到的现金",因为"收回投资收到的现金"项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投 资、投资性房地产而收到的现金.

企业之间拆借,收取资金占用费或无偿借款,应作为"支付的其他与投资活动有关的现金"填报.

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