已经作废的发票如何做分录？

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已经作废的发票如何做分录?

如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可.

如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废,如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了.

一般纳税人在销售货物时,不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票,都要按照17%计算销项税额.

借:应收账款或银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票,都不允许抵扣.

一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额

小规模纳税人应交增值税=销售收入*3%

一般纳税人作废发票怎样做会计分录?

如果是当月,直接作废就行.

如果是前月的,得开负数销售发票.

账务:借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

借:主营业务成本(红字)

贷:产成品(红字)

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