​建筑业异地预缴增值税税款税率

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建筑业异地预缴增值税税款税率

答: 关于这个问题,我们要将纳税主体分为两种基本情况来进行分析,一般纳税人和小规模纳税人.

首先,我们来看看一般纳税人怎么预缴.在纳税主体是一般纳税人的时候,又分为一般计税法和简易计税法:

1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款:

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+10%)*2%

2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款:

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)*3%

小规模纳税人预缴税款的计算方法与一般纳税人采用简易计税的方法是一样的:

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)*3%

建筑业异地预缴增值税税款税率

我们在进行异地预缴税款时要关注哪些问题呢?

1、当取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余

额出现负数时,可结转下次预缴税款时继续扣除.

2、要注意按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴.

3、我们在向工程发生地主管国税机关预缴税款时,需要注意提交与发包方、分包方签订的合同及从分包方取得的发票原件及复印件.这些都是进行异地预缴税款的有效凭证.

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