销售退回所得税如何做账务处理合适？

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销售退回所得税如何做账务处理合适？

答：销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。

销售退回所得税的账务处理，可以这样考虑：

如果17年11月销售业务发生时，该企业没有收到货款，没有开具发票，也没有达到合同约定的付款日期，亦即尚未发生增值税纳税义务，则当时的会计处理为（与增值税处理无关的分录略，下同）：

借：应收账款 11.7万元

贷：主营业务收入 10万元

应交税费—待转销项税额 1.7万元

18年2月发生销售退回时，就不涉及增值税的处理，做会计处理如下：

借：以前年度损益调整 10万元

应交税费—待转销项税额 1.7万元

贷：应收账款 11.7万元

销售退回所得税的会计处理

《企业会计准则第14号-收入》第九条规定： “企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。

销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。”

因此，对于销售退回，企业应分别不同情况进行会计处理：

1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的，这时会计处理比较简单，企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品””科目。

2、对于本年度已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

销售退回所得税的财务处理，您是否知道具体的做法呢？对此，如果您与上述本篇文章不一样的观点，可以与会计学习资料的答疑老师积极交流。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的销售退回所得税如何做账务处理合适？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧销售退回所得税如何做账务处理合适？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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